10月28日，山西省太原市国家税务局传来消息称，该局稽查人员和公安干警合作，历时一年有余，破获一起虚开虚抵增值税专用发票案件。该案波及中国广州、深圳等30多个省市，涉税金额达46亿元人民币。
 
　　据国税部门稽查人员介绍，通过多头注册黄金空壳公司套取增值税票，经克隆后再转手卖给需要增值税票的煤炭企业，最终套取国家巨额税收。
 
　　太原市国税局28日对中新网表示，利用高科技，针对“黄金税案”和举报案件查处过程中所暴露出来的涉及增值税专用发票的问题，2011年在全市范围内开展了一系列的增值税专用发票专项核查和整顿工作，并取得显著成效。
 
　　异常的黄金销售
 
　　2010年8月的一天，天气还和往常一样的晴朗，但接到命令匆匆赶到单位的税务稽查人员还是觉出了某些异样。抽出的28名同志被迅速编成14个小组，统一出发了，同行的还有市经侦队的20名警力。命令是在中途陆续下达的。汽车载着税警人员风驰电掣的行进着，此刻，他们要在警力的配合下，一次性完成14户企业的调帐行动。
 
　　2010年下半年，黄金销售市场逆流涌动，山西作为重灾区，也被波及其中。但税务稽查人员初查结果显示，2年间黄金销售企业收入呈爆发性增长，而毛利率、税负率却直线下滑，超出正常预警的范围。
 
　　根据掌握的账簿资料，稽查干部从发票比对入手。案件涉及太原市14户企业，6户黄金经销企业，8户接受黄金销售企业开具发票的受票企业。仅2008—2010年上半年，开具和接受的发票多达6700余份。
 
　　比对结果显示记账联与抵扣联严重不符，同一发票号码，真假两张发票；两个货物品名，黄金摇身一变成了煤炭。4个涉案企业，风马牛相差千里。其中有怎样的蹊跷？
 
　　稽查局陈东宇局长说，从发票比对结果看，涉案企业遍布广州、深圳等全国30个省市。这是他从业20余年碰到的涉税金额最大、性质最严重的一起案件。
 
　　资金流的怪圈
 
　　沿海某城市，山西省黄金企业销售流向所指有104户注册在该城市，同时也是这些企业共同指定的提货地点。
 
　　稽查人员第一时间赶往当地国税稽查局。经查询发现，结果并不乐观，104户企业注销或走逃92户，目前尚在经营的，又大都联系不上，无法从购货方取得相关证据，稽查干部只好从交易资金入手。
 
　　稽查人员仔细地罗列出104户企业共涉及的当地72家大大小小的开户银行。一户一户同各大开户银行取得了联系后，检查组兵分两路，在当地稽查局的密切配合下，连续奔波5天，调取了涉案企业全部的资金交易记录。
 
　　在指定的金库里，一个神秘的女子进入了稽查人员的视线。金库的提货单上赫然显示着，不同的商贸企业，同一女子，以不同的身份，在不同的银行提走大量的黄金。
 
　　一个资金流的怪圈呈现出来了。购买黄金的资金从不同的商贸企业汇入黄金销售企业，但余款却转入同一个人账户或是返回原来的商贸公司后，又进入同一个人账户，或是同一笔资金在不同的商贸公司间来回流动。
 
　　种种迹象表明，名为104户企业，实际其仅操纵在少数几个人手里。但这些人为什么要大量购进黄金，这些黄金又去了哪里？
 
　　黄金流通的秘密
 
　　带着种种的疑问，稽查人员对目前仍在正常经营黄金的商贸企业进行调查。
 
　　据企业负责人称，他们除了自己加工外，还将部分黄金卖给附近个体黄金加工点。顺藤摸瓜，在黄金作坊主那里，稽查人员又了解到，他们购得黄金的价格几乎和黄金商贸企业取得的价格不差上下，甚至更低，而且附近还有个黄金回收中心，也在大量收进黄金，回收价格比市场均价略低。
 
　　听到这个消息，稽查人员为之一震，因为他们知道黄金回收环节冶炼环节是免税的，犯罪分子有可能是在利用回收中心和个体加工市场回笼资金。
 
　　与黄金企业资金链怪圈联系起来，稽查人员逐步勾勒出犯罪嫌疑人一个清晰的活动轨迹：这些商贸企业购买黄金，其醉翁之意，并不在黄金，而在增值税票。
 
　　煤炭企业的玄机
 
　　与此同时，另一路深入购票方某洗煤企业检查的稽查干部也有了重大突破。
 
　　通过账务检查，稽查人员发现该洗煤厂有原煤购进业务和相关手续，但是煤款却以现金支付，被一名叫骆某的女子提走，而且账面上有上万元的应付款长期挂账，这显然不符合常理。
 
　　经查煤运公司根本没有姓骆的业务员，进一步协查也发现，该洗煤厂从未从抵扣联所显示的煤运公司购进原煤，洗煤厂提供的从该煤运公司购货的同一税号增值税发票，经鉴定，为伪造假票。
 
　　种种迹象表明，该洗煤厂涉嫌购买增值税发票。煤老板在稽查人员强烈的攻势下，讲述了其中的玄机，“我们从一些小煤窑购进煤炭，无法取得增值税票，每年都要承担一大笔税收，正当我们发愁时，有人打电话过来说长期代开各类增值税发票，而且只收6-7%的费用，我们就联系上了……”
 
　　案情逐步明朗，犯罪分子通过多头注册空壳公司，从黄金销售企业购取黄金，取得增值税票，一方面通过黄金加工市场或黄金回收中心变现，一方面利用增值税认证系统不能比对汉字的漏洞，克隆税票，卖给需要增值税票的煤炭企业，从而赢取非法利益，而煤炭企业则套取国家大额的税收。
 
　　2010年10月，太原市国税局稽查局向公安经侦部门移送了黄金税案的相关涉案企业和重大嫌疑人骆某，同年12月骆某被公安和税务部门从陕西渭南抓获；2011年8对该洗煤企业法人代表起诉，随后对以上企业依法做出税务处理，共计查补税款罚款2548万元，为国家挽回了巨大的税收损失。
 
　　太原高科技严打增值税发票违法
 
　　与此同时，针对“黄金税案”和举报案件查处过程中所暴露出来的涉及增值税专用发票的问题，太原市国税局于2011年在全市范围内开展了一系列的增值税专用发票专项核查和整顿工作。
 
　　太原市国税局称，针对犯罪分子克隆专用发票、恶意篡改纳税人名称和货物名称的作案手段，研发了“增值税专用发票流向判别系统”以破解“克隆”发票。
 
　　据统计，该系统自2011年4月在太原市推广运行以来，共对4368户纳税人近500万条数据进行了判别，发现“克隆”发票523份，涉及税额2251.07万元，涉及全国8个省份，主要货物类型有成品油、煤炭、钢材、白糖及药材等。
 
　　此外，太原市国税局还研发了“进销项数据匹配性核查分析系统”查处虚开虚抵。系统运行以来，查处问题企业26户，主要问题为购进钢材销售阀门、购进成品油销售煤炭等，查补税款1500余万元。
 
　　根据上述2个系统筛查出的核查重点，太原市国税局对全市疑点集中的煤炭运销、成品油零售、新办商贸和进销项不匹配等4类企业开展了专项整顿活动。
 
　　截至目前，全市共排查企业17871户(次)，查处问题企业337户，查补税款、滞纳金及罚款5372.65万元，入库5013.47万元；发现”克隆”发票523份，涉及税额2251.07万元，并将涉嫌犯罪的4户企业移送公安机关，抓获犯罪嫌疑3人。(来源：新闻中心-中国网)